Zuschuss vom Arbeitgeber für vergünstigte oder kostenlose Mahlzeiten:

Achtung Mitarbeiter aufgepasst: Nicht alle Zuschüsse vom Arbeitgeber sind automatisch immer steuerfrei.

 
 

Zuschüsse genau prüfen.

Der Zuschuss vom Arbeitgeber zu den Mahlzeiten seiner Arbeitnehmer ist eine freiwillige Leistung des Unternehmens und soll den Mitarbeitern vergünstigte oder kostenfreie Mahlzeiten garantieren. Der Arbeitgeberzuschuss kann durch die Ausgabe von Essensmarken zur Einlösung bei externen Gastronomiebetrieben oder durch die Essensausgabe in einer unternehmenseigenen Kantine erfolgen. Häufig besitzen nur große Unternehmen eine eigene Kantine, sodass der Zuschuss vom Arbeitgeber zu den Mahlzeiten der Arbeitnehmer vorrangig in Form von Essensmarken zur Einlösung bei Dritten gewährt wird.

Seit Januar 2017 beträgt der maximale steuerbegünstigte Wert einer Essensmarke 6,27 €. Dieser Wert setzt sich aus dem amtlichen Sachbezugswert von 3,10 € und dem maximalen Zuschuss des Arbeitgebers von 3,17 € zusammen.

15 Essensmarken pro Monat – maximal.

In der Praxis hat sich der fixe Werte von 6,27 € und die Ausgabe von höchstens 15 Essensmarken pro Monat und Arbeitnehmer durchgesetzt, um eine maximale steuerliche Ersparnis zu garantieren. Gibt der Arbeitgeber mehr als 15 Essensmarken pro Monat und Arbeitnehmer aus, unterliegt er der gesetzlichen Überwachungspflicht durch das Finanzamt, um einen Missbrauch des Steuervorteils im Falle von Urlaub und Krankheit vorzubeugen.

Derzeit existieren drei Varianten, mit denen der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern den Arbeitgeberzuschuss zu den Mahlzeiten gewähren kann.

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Arbeitgeberzuschuss zu Essensmarken mit einer Mitarbeiterbeteiligung in Höhe von 3,17 € pro Digitale Essensmarke als amtlicher Sachbezugswert.

Beteiligt sich der Mitarbeiter mit einem Betrag von 3,17 € am Essenszuschuss, kann der Arbeitgeber bis zu 6,27 € zum Mitarbeiteressen dazugeben. Der Wert einer Essensmarke beträgt damit 6,27 €. Da der Mitarbeiter in diesem Fall für seine betriebliche Mahlzeit mindestens den amtlichen Sachbezugswert von 3,17 € zahlt, liegt in den Augen des Finanzamts kein geldwerter Vorteil vor – die Mahlzeit bleibt für den Arbeitnehmer beitrags- und steuerfrei.

Monatlicher Arbeitgeberzuschuss pro Mitarbeiter 94,05 €
Anzahl Essensmarken pro Monat 15
Täglicher Arbeitgeberzuschuss 6,27 €
   
Mitarbeiterbeteiligung 3,17 €
Wert einer Essensmarke 6,27 €
Gesamtwert von 15 Essensmarken pro Monat 94,05 €
   
 Versteuerung des Sachbezugswertes  0,00 €
   
 

Flexibel: Als Gehaltserhöhung oder per Lohnumwandlung Digitale Essensmarken können als steuerfreie Alternative zur klassichen Gehaltserhöhung oder per dynamischer Lohnumwandlung eingeführt werden.

 
 

Sachbezugswerte: Das müssen Sie wissen.

Da bei einer Ausgabe von Essenmarken im Wert von 6,27 € pro Mahlzeit nur der Sachbezugswert in Höhe von 3,17 € versteuert werden muss, können dem Mitarbeiter 6,27 € steuerfrei pro Arbeitstag zugewendet und dessen Barlohn in Essensmarken umgewandelt werden.

In diesem Fall erwirbt der Mitarbeiter jeden Monat 15 Essensmarken im Wert von jeweils 6,27 €. Da er den Sachbezugswert selbst zahlen muss, um einen geldwerten Vorteil zu vermeiden, behält der Arbeitgeber 94,05 € (15 x 6,27 €) vom Lohn ein. Die entstandene Differenz wird durch eine Umwandlung in Barlohn finanziert.

Je nach Arbeitgeber wird diese Differenz z. B. durch eine Verrechnung des Jahresbetrags von 1128,60 € (12 Monate x 94,05 €) mit dem Weihnachtsgeld finanziert. Dadurch wird der steuerpflichtige Arbeitslohn in Höhe von 1128,60 € gemindert. Eine Barlohnumwandlung ist allerdings nur möglich, wenn der Verrechnungswert der Essensmarke nicht 6,27 € übersteigt und der Austausch des Barlohns durch Essensmarken im Arbeitsvertrag festgehalten wird.

15 Schecks zu jeweils 6,27 Euro = 94,05 Euro
Zuzahlung Arbeitnehmer 15 × 6,27 Euro = 94,05 Euro

 

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